Este es el sexto artículo de una serie de blogs sobre Business Ready (B-READY) (i), un informe emblemático del Banco Mundial en el que se evalúa el entorno para los negocios en el mundo. En el primer artículo, Datos para las reformas: Aprovechar el informe B-READY 2024 para mejorar los entornos empresariales (i), se ofreció orientación con respecto a cómo utilizar y aprovechar eficazmente los datos de B-READY para mejorar dichos entornos; en el segundo artículo, Transparencia basada en datos: La necesidad de que las empresas tengan fácil acceso a las leyes y regulaciones (i), se explicó la importancia de la transparencia para que las empresas prosperen; en el tercer artículo, Las políticas de salario mínimo a través de la perspectiva de los conocimientos basados en datos (i) se analizó el papel del salario mínimo en los mercados laborales; en el cuarto artículo, El lugar adecuado en el momento oportuno: Por qué la ubicación es importante para el éxito de una empresa (i), se aborda el vínculo entre la ubicación física y cómo esta puede mejorar el desempeño; en el quinto blog, ¿Pueden las economías fortalecer la integridad financiera sin restringir el acceso de las pymes al financiamiento? Información extraída de los datos de B-READY 2024 (i), se analizan las restricciones que enfrentan las pymes al momento de solicitar fuentes de financiamiento.
La digitalización ha transformado la interacción entre los contribuyentes y los Gobiernos, al posibilitar el paso de las transacciones en papel a procesos electrónicos más simplificados1, 2. Este cambio hacia los pagos electrónicos de impuestos permite un procesamiento más rápido y reduce los errores y los costos administrativos. Según el documento Revenue Administration Handbook (Manual de administración de ingresos) (i) del Banco Mundial, los contribuyentes de todo el mundo han adoptado sistemas electrónicos de declaración y pagos de impuestos, y las empresas medianas han seguido rápidamente su ejemplo. Aunque se conocen muy bien las ventajas de la digitalización, ciertas características específicas pueden influir de manera significativa en la experiencia del usuario, la seguridad de los datos y los costos generales.
En este blog, sobre la base de datos del tema “Impuestos”3 (i) del proyecto Business Ready (B-READY) (i), se explora la prevalencia de los pagos electrónicos de impuestos, la función de los Gobiernos para permitir el acceso a ese tipo de pagos y las desventajas de depender exclusivamente de proveedores externos.
El auge de los pagos electrónicos de impuestos
El mecanismo de pago electrónico de impuestos redujo el costo del cumplimiento para los contribuyentes, ya que minimizó o eliminó la necesidad de viajar, esperar en filas e interactuar con funcionarios fiscales que podrían solicitar sobornos4. El pago electrónico proporcionó a las administraciones tributarias información más confiable y oportuna, además de mejorar el seguimiento del cumplimiento por parte de los contribuyentes5. Kochanova, Hasnain y Larson (i) concluyeron que complementar la declaración electrónica con el pago electrónico reduce significativamente el tiempo de cumplimiento de las obligaciones tributarias6.
A pesar de los claros beneficios, la adopción de los pagos electrónicos de impuestos sigue siendo desigual. En el gráfico 1 se muestra que las economías de los grupos de ingreso alto y mediano alto tienden a tener una mayor proporción de empresas que declaran y pagan impuestos de manera electrónica, en comparación con las economías de ingreso bajo y mediano bajo. Si bien esta disparidad puede originarse en las diferencias en infraestructura, regulaciones y recursos tecnológicos, los contribuyentes y las autoridades fiscales de las economías de ingreso bajo y mediano bajo son los que más se benefician de la digitalización, dada su limitada infraestructura, sus menores recursos para la recaudación fiscal y los mayores costos administrativos.
Pago electrónico directo a través de portales tributarios en línea
Numerosas autoridades fiscales ofrecen portales integrados para contribuyentes, es decir, ventanillas seguras y únicas a través de las cuales los usuarios pueden ver los datos de sus cuentas, declarar impuestos y pagar impuestos. En el Revenue Administration Handbook (i) del Banco Mundial, se hace referencia a estas “oficinas tributarias virtuales”, y se centralizan todas las funciones principales para reducir la carga derivada del cumplimiento7.
Con esta opción de que los contribuyentes puedan saldar su obligación tributaria directamente a través de un portal, se brinda mayor comodidad al agilizar los procesos, eliminar la necesidad de participación de proveedores externos y minimizar el riesgo de errores en el ingreso manual de datos. Además, estos pagos directos refuerzan la protección de los datos8. Los datos de B-READY 2024 (i) indican que la mayoría de las economías han implementado algún tipo de portal para contribuyentes. Sin embargo, la disponibilidad del pago electrónico directo en estos portales varía ampliamente.
Inconvenientes de los servicios de pago en línea de proveedores externos
Cuando el pago directo electrónico no está disponible, los contribuyentes dependen de servicios de pago de proveedores externos o métodos alternativos, lo que puede impedir una experiencia del usuario sin inconvenientes, que pueden proporcionar los pagos electrónicos directos.
Si bien los servicios de proveedores externos pueden servir como soluciones temporales, especialmente en regiones donde los portales gubernamentales aún están en desarrollo, la dependencia de ellos representa importantes desventajas. Las ventanillas de pago privadas pueden dar lugar a experiencias de usuario irregulares, ya que la calidad del servicio varía entre los distintos proveedores externos, lo que también aumenta el riesgo de errores humanos durante el procesamiento de la información. Además, los proveedores externos pueden tener requisitos específicos, como la creación de una cuenta separada o la exigencia de documentos adicionales como parte de la verificación del usuario9. Además, el manejo de datos sensibles en múltiples plataformas aumenta las vulnerabilidades en materia de seguridad, ya que no todos los proveedores implementan estándares de seguridad estrictos10.
Por último, el uso de plataformas de proveedores externos puede generar costos adicionales11. En el gráfico 2 se muestra la variación de los costos generales de los pagos electrónicos en las economías y los grupos de ingresos. Las empresas de las economías de ingreso bajo y mediano bajo enfrentan costos significativamente más altos en comparación con sus pares de las economías de ingreso alto y mediano alto. Cuando se consideran estos datos junto con la adopción del pago electrónico de impuestos (gráfico 3), surge un patrón claro: en las economías con una alta aceptación de los pagos electrónicos para fines tributarios, los costos de estos servicios tienden a ser más bajos en general.
Los portales tributarios en línea y los sistemas de pago electrónico optimizan la recaudación fiscal haciendo que el proceso sea más eficiente, transparente y seguro. Cuando los impuestos se pagan electrónicamente de manera directa a través de portales tributarios, los contribuyentes se benefician de una reducción de los costos de cumplimiento, la mejora de la seguridad con medidas sólidas y la actualización en tiempo real de los registros tributarios, en comparación con los pagos electrónicos realizados a través de proveedores externos. Aunque las plataformas de terceros pueden servir como soluciones temporales, a menudo añaden tarifas, complejidades y riesgos de seguridad, lo que socava la eficiencia y la conveniencia. Al integrar los pagos electrónicos en los portales tributarios, los Gobiernos pueden lograr un cumplimiento del pago de impuestos más transparente y eficiente, lo que en última instancia incrementa las tasas de cumplimiento y fortalece los ingresos públicos.
1 OCDE (2021), Building Tax Culture, Compliance and Citizenship: A Global Source Book on Taxpayer Education, segunda edición, noviembre de 2021, París, OECD Publishing, https://doi.org/10.1787/18585eb1-en.
2 Okunogbe, Oyebola Motunrayo y Fabrizio Santoro (2021),”The Promise and Limitations of Information Technology for Tax Mobilization”, documento de trabajo sobre investigaciones relativas a políticas de desarrollo n.o WPS 9848, Banco Mundial, Washington, DC.
3 Los datos sobre tributación se recopilan utilizando dos métodos: cuestionarios enviados a expertos y encuestas del Banco Mundial a empresas (WBES) (i).
4 Ídem.
5 Junquera-Varela, Raúl Félix y Cristian Óliver Lucas-Mas (2024), Revenue Administration Handbook, Grupo Banco Mundial, Washington, DC, http://hdl.handle.net/10986/41090.
6 Kochanova, Anna, Zahid Hasnain y Bradley Larson (2020), Does E-Government Improve Government Capacity? Evidence from Tax Compliance Costs, Tax Revenue, and Public Procurement Competitiveness, World Bank Economic Review, Oxford University Press en representación del Banco Mundial, http://hdl.handle.net/10986/36073.
7 Junquera-Varela y Lucas-Mas, página 87.
8 Ídem, página 85.
9 Malaguti, Maria Chiara, Dorothee Delort y Carol Lee (2022), Legal Framework for Cybersecurity in the Financial Sector, Banco Mundial, Washington, DC, https://documents1.worldbank.org/curated/en/099735005172232846/pdf/P1647700ca3dbe0b30a3680c806c4563a93.pdf.
10 Okunogbe y Santoro, página 317.
11 Junquera-Varela y Lucas-Mas, página 54.
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