¿Qué tiene que ver el género con los impuestos?

Garantizar que las leyes y regulaciones tributarias se cumplan y se presente información correcta es fundamental en la mejora de los esfuerzos gubernamentales para recaudar los fondos necesarios que permitan aliviar la pobreza y prestar los servicios públicos a la población. Una serie de estudios de los últimos años identifica reformas para aumentar el cumplimiento de las leyes y regulaciones tributarias en los países de ingreso bajo y mediano, entre ellas una mejor aplicación de las normas y auditorías con datos de terceros, mejores incentivos para el personal fiscal y la integración de tecnologías digitales en la administración tributaria.

En todos estos esfuerzos, se suele pasar por alto una pregunta clave: ¿de qué manera se relaciona el género con el cumplimiento de las obligaciones tributarias? En la última nota sobre conocimientos del Programa Mundial de Impuestos, “Unpacking Tax Compliance from a Gender Perspective” (i) (Examinar el cumplimiento tributario desde una perspectiva de género), se analiza la pregunta de cómo garantizar que todos sean tratados de manera justa en materia de impuestos y nos ayuda a comprender por qué esto es importante tanto para los hombres como para las mujeres. Se exponen ideas cruciales sobre los esfuerzos para cambiar la forma en que abordamos el cumplimiento tributario y la igualdad de género.

¿Por qué es importante el género en el cumplimiento de las obligaciones tributarias?

En primer lugar, el género puede influir en el comportamiento del cumplimiento fiscal. Datos de países de ingreso alto sugieren que las mujeres son menos propensas a subdeclarar ingresos y evadir impuestos (por ej., en Dinamarca [PDF, en inglés] y Nueva Zelandia [i]). Si la evasión fiscal es más frecuente entre los hombres en los países de ingreso bajo y mediano, esto puede también socavar la progresividad del sistema, lo que lleva a una situación en la que la tasa impositiva efectiva es más alta para las personas de ingresos más bajos, que en el caso de los países de ingreso bajo y mediano son principalmente mujeres, exacerbando así las brechas de ingresos por razón de género. Desafortunadamente, no se cuenta con datos sobre el comportamiento del cumplimiento de las obligaciones tributarias en los países de ingreso bajo y mediano.

En segundo lugar, los impactos de los esfuerzos gubernamentales para hacer cumplir la ley podrían no ser los mismos para las mujeres y los hombres. Por ejemplo, centrarse en el fraude para obtener créditos tributarios por hijos podría afectar negativamente a las mujeres y a las familias de bajos ingresos más que centrarse en el cumplimiento de otros impuestos, ya que las mujeres tienden a beneficiarse de estos descuentos impositivos. Es probable que focalizar los esfuerzos en aumentar el cumplimiento tributario de las personas de patrimonio neto elevado incremente la progresividad y mejore las brechas de ingresos por razón de género, ya que las mujeres están subrepresentadas en el extremo superior de la distribución de los ingresos.

En tercer lugar, las mujeres y los pequeños contribuyentes pueden soportar cargas fiscales desproporcionadas debido a que están menos familiarizados con el sistema tributario. Por ejemplo:

• Un reciente estudio (i) de varios países revela que los pequeños contribuyentes son menos propensos a reclamar créditos por IVA soportado, por lo que dejan dinero sobre la mesa, lo que se traduce en mayores cargas fiscales. Si las mujeres tienen más probabilidades de ser pequeñas contribuyentes y tienen menos conocimientos sobre el sistema tributario, pueden verse afectadas negativamente.

• Además, ellas pueden enfrentar barreras para acceder a los servicios fiscales, especialmente en regiones con normas sociales restrictivas, y pueden ser menos propensas a buscar asistencia profesional en el ámbito fiscal (por ej., consulte este estudio sobre los contribuyentes en Pakistán [i]).

• En África, las mujeres comerciantes o emprendedoras de bajos ingresos a menudo se enfrentan a múltiples impuestos o aranceles, que pueden desalentar la plena participación económica (por ej., en Nigeria y Sierra Leona).[MIS1] 

La brecha digital por razón de género en los servicios tributarios

La digitalización genera resultados dispares para las contribuyentes mujeres. Puede aliviar la movilidad y las limitaciones de tiempo, reduciendo la necesidad de interacciones directas con los funcionarios fiscales. Sin embargo, sin un diseño adecuado, los sistemas tributarios digitales podrían excluir a las mujeres que no tienen conocimientos digitales o acceso a la tecnología.

Nuestra investigación subraya la importancia de hacer que los servicios fiscales digitales sean accesibles para todos, con contenidos claros y formación que aborde las diferentes necesidades de mujeres y hombres. La reducción de la brecha digital puede conducir a sistemas tributarios más inclusivos y eficientes.

La brecha de datos

Una carencia importante de datos desglosados por género dificulta nuestra comprensión de la dinámica de género en el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Sin estos datos, es difícil diseñar políticas fiscales que promuevan el crecimiento inclusivo.

Cerrar las brechas: Recomendaciones de políticas

Nuestra nota sobre conocimientos propone varias acciones normativas para abordar las disparidades de género en el cumplimiento tributario:

• Recopilar y analizar datos administrativos fiscales desglosados por sexo para fundamentar las decisiones de política.

• Desarrollar servicios personalizados para los contribuyentes y campañas educativas que aborden las diferentes necesidades de las mujeres y los hombres, entre ellas procesos de presentación y pago de impuestos más simples y programas de divulgación específicos. Separar a los contribuyentes en grupos según el tamaño de empresa o el sector puede ayudar a responder a sus desafíos particulares. Por ejemplo, dado que las mujeres a menudo predominan en las pequeñas empresas, la creación de oficinas para los pequeños contribuyentes podría ayudar a las mujeres a acceder a los servicios.

• Diseñar encuestas a los contribuyentes para recoger las experiencias de las mujeres y los hombres con los sistemas tributarios, que incluyan los impuestos que pagan, dónde los pagan y las limitaciones que enfrentan al hacerlo. Se debe prestar mucha atención al diseño, la metodología y la implementación de las encuestas para asegurar que se inclyan los puntos de vista de las mujeres, lo cual es importante en contextos en los que la falta de acceso a las tecnologías o a internet podría limitar las respuestas de las mujeres.

• Invertir en programas de alfabetización digital y garantizar que las plataformas fiscales digitales sean fáciles de usar y accesibles para las mujeres, especialmente en las zonas rurales y de bajos ingresos.

Estas recomendaciones tienen como objetivo crear un sistema tributario que apoye la igualdad de género, reduzca la desigualdad de ingresos y promueva el crecimiento económico inclusivo.