性别与税收有何关系？

确保有关税收的法律法规得到遵守和正确申报，对于政府改进为扶贫和提供公共服务筹措所需资金的工作至关重要。近年来的一系列研究发现，低收入和中等收入国家正在推进改革以提高税收合规性，包括利用第三方数据优化执法和审计、优化对税务管理人员的激励机制以及将数字技术纳入税收征管。

在所有这些努力中，有一个关键问题往往被忽视，即，性别如何与税收合规相互作用？全球税务计划的最新知识报告《从性别角度解读税务合规》深入探讨了如何确保在税收方面每个人都被给予公平对待，帮助我们理解为什么这一点对男女两性都很重要，为改变处理税务合规与性别平等的方式所做的努力提出了重要见解。

性别在税务合规中为什么重要？

首先，性别可能会影响税务合规行为。来自高收入国家的证据表明，女性少报收入和逃税的可能性较小（例如，在丹麦和新西兰）。在低收入和中等收入国家，如果男性逃税现象也更普遍，就可能削弱税制的累进性，导致女性占比较高的低收入群体面临更高的实际税率，从而加剧了性别收入差距。遗憾的是，低收入和中等收入国家缺少有关税务合规行为的数据。

其次，政府强制合规的努力对女性和男性的影响可能有所不同。例如，重点关注儿童税收抵免中的欺诈行为可能比关注其他税收合规更有可能对女性和低收入家庭产生不利影响，因为女性往往是此类税收抵免的受益者。税收执法工作有针对性地提升高净值个人的税务合规性，有助于强化税收的累进性，缩小性别收入差距，因为在收入分配顶端女性的代表性不足。

第三，由于对税收制度不熟悉，女性和小规模纳税人可能承受了不成比例的税收负担。例如：

• 最近的一项跨国研究发现，小规模纳税人不太可能申请增值税进项税额抵扣，因此他们“把钱留在了桌子上”（leave money on the table，意思是没有享受到税收抵扣），导致税收负担加重。女性更有可能是小规模纳税人，而且对税收制度缺乏了解，她们可能就会受到不利影响。
• 此外，女性在获得纳税服务方面可能面临障碍，特别是在社会规范严格的地区，而且她们不太可能寻求专业的税务援助（例如，参见对巴基斯坦纳税人的研究）。
• 在非洲，低收入的女性小商贩或企业家往往遭遇种类繁多的税费，可能对她们充分参与经济形成阻碍（例如，在尼日利亚和塞拉利昂）。

税务服务中存在的性别数字鸿沟

数字化对女性纳税人可说是喜忧参半。数字化可以缓解流动和时间制约问题，减少与税务官员直接打交道的必要性。然而，如果设计不当，数字化税收系统可能会将不具备数字素养或技术接入的女性排除在外。

我们的研究强调了让所有人都能获得数字化税务服务的重要性，包括内容清晰和针对男女两性不同需求的培训。弥合数字鸿沟有助于提升税收制度的包容性和效率。

数据鸿沟

按性别分列数据的严重缺失影响了我们对税收合规中性别动态的理解。没有这些数据，就很难制定出能够促进包容性增长的财政政策。

缩小差距：政策建议

我们的知识报告针对解决税务合规中的性别差异提出了以下政策行动建议，：

• 收集和分析按性别分列的税务征管数据，为政策决策提供信息依据。
• 开展有针对性的纳税人服务和教育活动，满足女性和男性的不同需求，包括简化申报和付款程序以及有针对性的宣传推广计划。按企业规模或行业将纳税人分类有助于回应他们的特定挑战。例如，由于女性在小企业中往往占主导地位，设立小规模纳税人办公室也许能更好地帮助女性获得服务。
• 设计纳税人问卷调查来了解女性和男性在税收制度方面的体验，包括他们交哪些税、在哪里交税、在交税时遇到的困难等等。应密切关注调查问卷的设计、调查方法和具体实施，确保能反映女性的观点看法，这在缺少技术或互联网可能限制女性回答的情况下非常重要。
• 投资开展数字扫盲活动，确保数字化税务平台做到用户友好和方便女性使用，特别是低收入和农村地区的女性。

这些建议的目的是建立一个支持性别平等、减少收入不平等和促进包容性经济增长的税收制度。