世界银行集团五年来帮助有关国家政府提升激励机制透明度方面取得的经验

版本： English

全球在吸引国内外直接投资方面的竞争相当激烈，以致几乎所有国家都实行激励机制（如税收减免、关税免除以及贴息贷款等），吸引投资者到本国投资。2014年，欧盟28个成员国耗资 935亿欧元，向企业提供了“非危机时期国家援助”。2007年至2012年间，美国地方政府平均每年提供 804亿美元奖励款。

为更好地了解全世界激励机制的普及程度，世界银行集团贸易与竞争力全球实践局投资环境团队对137个国家的激励政策进行了评估。评估结果表明，所调查的国家无一例外以税收减免或关税免除或其它形式提供激励。下表1给出了这些工具在发达经济体和新兴经济体的使用率。例如，税收减免在经合组织国家使用得最不普遍，但在发展中经济体使用得最为普遍。在一些地区，税收减免是使用得最为普遍的激励机制。 [1]



不过，尽管各国均提供激励，但很少有国家满足了针对完全透明的激励政策设定的所有要求。这些要求包括：按照法律规定，在实践中持续设有投资者可以进入的激励机制数据库及其可以获取的激励机制清单；在激励机制清单中详列与利益相关者相关的所有方面（如提供的具体奖励、资格标准、颁发和管理流程、法律依据以及奖励金额）；以用户友好型格式公开发布该清单；按照法律要求，公布各项激励的所有正式参考依据；在实践过程中确保奖励易于利益相关者获得。贸易与竞争力全球实践局正在中东和北非地区开展的一项激励机制透明度研究表明， 所分析的 8 个国家无一例外都没有完全透明的激励政策（参见下图 1 ）。



各国政府应重视激励机制透明的五个理由

提升激励机制透明度应成为政府改革议程的一项主要内容，理由（至少）有五条：
 

• 提升效益： 激励机制透明有助于吸引大量合格的奖励申请者，后者可取得更大的社会经济效益。例如，增长或社会影响潜力较大的企业满足资格标准，但往往不会申请奖励，因其不知道有奖励。这种情况有可能导致投资不足，最坏情况下有可能导致投资缺失。尤其是在激励机制有可能对投资者的投资地点决定产生影响的行业，国家丧失的不仅是“流失的”投资，还会丧失其它诸多效益，如更好的就业岗位和更高的生产率。相反，缺乏透明度可保护从业者的利益。在现有受益者并非是最有能力实现政府目标的人员时，这种情况有可能会导致较差的结果。在最坏的情况下，这种情况有可能扭曲竞争，助长不道德行为。
• 缩短时间，降低成本：激励机制透明有助于缩短企业努力找寻激励机制相关信息所需时间，降低信息找寻成本，让信息更易为企业获取。在找寻信息过程中，投资者通常不得不聘用咨询专家对其提供帮助，这样做的成本可能很高，特别是在中等收入和高收入国家。这种情况最终会挫伤企业特别是中小企业申请奖励的积极性。此外，此外，有关奖励获取流程和程序方面的信息有助于政府找出需简化的方面，进而最大限度降低颁发奖励方面的管理成本。
• 促进投资：投资政策和投资促进机构必须要参与全球竞争，才能吸引并留住投资者。特别是在激励机制对投资者产生积极影响的行业，此类政策和机构可利用激励机制相关信息。
• 评估公共支出：大多数国家政府特别是发展中国家政府，都会受到财力制约。因此，它们应弄清怎样花钱，这一点很重要。公共财政部门可利用激励机制相关信息，对财政支出状况进行评估，编制准确的预算。
• 增强政策协调：激励机制透明也可有助于增强政府各部门间的协调。在很多国家，并非所有部门都能（充分）了解其它部门出台的激励机制，这可能会导致重复乃至矛盾，最终可能会浪费公共资源。

我们如何帮助借款客户提升激励机制透明度？

过去五年中，贸易与竞争力全球实践局已帮助20多个国家政府实施了激励政策改革，其中半数以上改革 [2]侧重于提升透明度，为此开展的工作包括编制各部门面向投资者的税收、关税和财政激励机制清单。在贸易与竞争力全球实践局帮助下， 波黑、 科索沃、 吉尔吉斯斯坦、 约旦以及 塔吉克斯坦均已公布了本国清单，为利益相关者提升了激励机制透明度。

就约旦而言，在实行清单改革之前，仅有13%的接受贸易与竞争力全球实践局人员采访的投资者把可公开获得的激励机制信息评为“卓越” [3]。根据该局即将发布的《抵制优惠的经济政策》研究报告中对透明度的评分 [4]，约旦也是中东北非地区表现最差的国家之一。在该局帮助下，约旦编制了世界一流的激励机制清单并在约旦投资委员会的网站上发布。该清单由约旦政府的一个专门团队管理的内部IT方案提供支撑。此外，为使该项改革具备可持续性，约旦政府下发了一份通知，要求其工作人员每年更新该清单。随着该项改革的深入，如采用上述报告中给出的方法进行计算，约旦将会成为在激励机制透明度方面表现最好的国家之一（参见下图2）。