За последние два года Правительство Республики Таджикистан обозначило налоговую реформу в качестве первоочередной задачи, главным образом потому, что эта реформа имеет важное и решающее значение для достижения целей страны в области ускорения развития частного сектора, улучшения делового климата, расширения экспортной базы и создания рабочих мест.
Хотя налоговые поступления в казну Таджикистана близки к средним показателям стран с уровнем дохода ниже среднего, в свете пандемии COVID-19 соотношение налоговых поступлений к ВВП страны снизилось – с 23 процентов к ВВП в 2019 году до 20,5 процента к ВВП в 2020 году, – достигнув самого низкого уровня за последнее десятилетие (Иллюстрация №1). Это, в свою очередь, стало причиной замедления роста инвестиций в государственные услуги и другие первоочередные задачи национального развития.
Стабильное и предсказуемое получение доходов имеет решающее значение для поддержки усилий Таджикистана в области сокращения бедности, предоставления социальных услуг, а также модернизации и расширения инфраструктуры.
Национальная стратегия развития Таджикистана (НСР) ставит перед собой следующую цель – рост уровня внутренних доходов в 3,5 раза и сокращение уровня бедности вдвое к 2030 году. Мобилизация внутренних доходов остается главным приоритетом для правительства с целью достижения целей и задач НСР и повышения устойчивости бюджетной системы, особенно с учетом и без того высокого уровня государственного долга.
Для увеличения налоговых поступлений Таджикистан стремится повысить эффективность налогового администрирования, и поэтому с 2013 года страна получает поддержку по линии Проекта по реформированию налогового администрирования, финансируемого Всемирным банком.
Проект оказал содействие в модернизации IT инфраструктуры и различных систем, и в результате 40 услуг для налогоплательщиков стали доступны в электронном формате, что снизило уровень фактического контакта между налогоплательщиками и налоговыми инспекторами. Проект также оказал содействие в создании Единого контактного центра для налогоплательщиков, цель которого – улучшить доступ к информации о налогоплательщиках и услугам по консультированию.
Однако, несмотря на эти заметные улучшения в налоговом администрировании, Таджикистан столкнулся с некоторыми ограничениями в расширении усилий, направленных на мобилизацию внутренних доходов. Растущее число налоговых льгот привело к существенной потере доходов, оцениваемой на уровне от 4 до 11 процентов ВВП.
В недавнем Диагностическом исследовании налогового администрирования (2019 г.) было отмечено, что у Налогового комитета имеется значительный потенциал для улучшения своей способности систематически анализировать имеющиеся данные, а также выявлять, количественно оценивать и снижать риски несоблюдения налогового законодательства. Данный подход включает меры по использованию структурированной программы управления риском несоблюдения налогового законодательства, укреплению системы разрешения споров и акцентированию внимания на разработке анализа налоговых разрывов (недополучение налогов). В диагностическом исследовании было отмечено, что система возмещения НДС и налоговый вычет по НДС должны быть основаны на оценке рисков, а возмещение НДС должно быть расширено за пределы ограниченного числа крупных экспортеров и дипломатических организаций. Подходы к налоговым проверкам, основанные на оценке риска, должны будут играть более важную роль в развертывании более современной налоговой системы.
Частный сектор также играет важную роль в экономике Таджикистана, хотя в последние годы наблюдается сокращение иностранных частных инвестиций, а внутренние частные инвестиции составили 26,2 процента от общего объема инвестиций в 2020 году (данные Агентства по статистике). Частично это может быть связано с устаревшей налоговой политикой и подходами к сбору налогов, которые в дальнейшем отрицательно повлияли на доверие коммерческих субъектов и на стимулы к инвестированию и внедрению инноваций.
Обследование доверия налогоплательщиков, проведенное командой Всемирного банка среди 1060 хозяйствующих субъектов в Таджикистане в начале 2021 года, показало, что существуют значительные возможности для повышения добровольного соблюдения требований налогового законодательства организациями частного сектора посредством укрепления доверия к налоговой системе. Те респонденты, которым было легко понять налоговую систему или соблюдать налоговые обязательства, выразили более высокое доверие к Налоговому комитету или действиям налоговых инспекторов (расчет налогов, согласованное толкование налогового законодательства).
Респонденты, выразившие более низкий уровень доверия, с большей вероятностью воспринимали налоговые проверки как незапланированные или целевые воздействия и опротестовали результаты таких проверок. Они также выразили меньшее удовлетворение электронными услугами. Эти результаты предполагают, что у Налогового комитета есть значительные возможности для повышения доверия и, в конечном итоге, соблюдения налогоплательщиками требований налогового законодательства посредством более целенаправленных и справедливых налоговых проверок, и улучшенных мер по упрощению процедур.
Для раскрытия потенциала роста доходов требуется комплексная реформа в области политики доходов и целостная модернизация налогового администрирования, рационализация налоговой системы и повышение качества услуг для налогоплательщиков с целью обеспечения соблюдения нормативных требований и поддержки деловой среды.
Осознавая необходимость комплексной реформы, Правительство Республики Таджикистан недавно одобрило документ под названием «Программа развития налогового администрирования в Республике Таджикистан на 2020-2025 годы». Эта Программа направлена на улучшение деловой среды, добровольное соблюдение требований налогового законодательства и повышение качества услуг для налогоплательщиков. Её реализация началась с разработки новой редакции Налогового кодекса, направленной на то, чтобы сделать налоговую систему проще и прозрачнее для повышения уровня доходов в казну и поддержки развития частного сектора.
Всемирный банк поддерживает усилия Правительства Республики Таджикистан по реформированию налоговой политики и администрирования. В мае 2021 года Всемирный банк утвердил грант Международной ассоциации развития в размере 50 миллионов долларов США для поддержки реформы с помощью инструмента финансирования под названием "Программа для достижения результатов (PforR)", чтобы максимально сосредоточить внимание на достижении заявленных конечных результатов. Проект будет поддерживать отмену отдельно взятых налоговых и таможенных льгот, повышение прозрачности налоговых расходов, разработку подзаконных актов в поддержку реализации новой редакции Налогового кодекса, улучшение услуг для налогоплательщиков на основе отзывов налогоплательщиков, что, как ожидается, приведет к росту качества услуг и уровня удовлетворенности налогоплательщиков.
Проект также предусматривает поддержку в виде информационно-образовательных мероприятий для налогоплательщиков и более широкое использование подходов, основанных на оценке риска, при обработке заявок на возмещение НДС и выборке субъектов для проведения налоговых проверок, что будет способствовать сокращению налогового разрыва по НДС.
Запланированная налоговая реформа может стать поворотным моментом для экономического развития Республики Таджикистан, расширив вклад частного сектора в экономику, устраняя основные препятствия для ведения бизнеса, упрощая налоговую систему и делая налоговое администрирование более адаптированным к потребностям и ожиданиям налогоплательщиков.
Присоединяйся к обсуждению