针对健康人口的健康税：具有成本效益的救命政策

“全球税务计划”的健康税工作流程是一项多管齐下的举措，集中了世界银行集团多个全球实践局和部门（包括宏观经济、贸易与投资、健康、营养与人口、贫困与公平和治理等部门）的知识与专业技能。

当世界经历新冠疫情的健康与经济冲击后刚刚开启复苏之际，一系列新的压力接踵而至：俄乌战争、全球通胀和世界最大经济体的经济衰退。预计2023年全球经济全面放缓意味着，随着我们迈入新的一年，国内预算将持续紧张，各行各业都将面临挑战。

健康税因其对健康与收入影响的双重关注而受到重视。健康税作为一种特殊类型的政策工具，还能产生二阶效应：缓解医疗卫生系统的压力，提高人口的生产力，并将人力资本收益转化为经济增长。

健康税具有成本效益

健康税是适用于烟草、酒精和含糖饮料等可能造成健康危害的产品的消费税。健康税不同于商品及服务税（GST）和增值税（VAT）等其他间接税，因为健康税具有歧视性，可用于针对危害健康并对社会和自身造成伤害的产品。

健康税的主要目的是减少有害产品的消费。然而，如果设计得当——重点是适当的税率、结构和税基，并辅之以配套的行政措施——健康税可构成遏制使用不健康产品和拯救生命的最具成本效益的方式之一，同时也能获得急需的税收收入。

在当前的全球背景下，健康税在促进更健康的生活方式和更可持续的财务未来方面发挥着特殊作用。

菲律宾的经验

征收和增加健康税需要伙伴关系。实施经验表明，最成功的改革来自国家卫生部门和财政部门之间的协作。例如，在菲律宾，2012年《罪恶税法》的顺利通过在很大程度上是由于将改革与卫生部门的效益挂钩。这项改革得到各党派的积极响应，经过与利益相关方的广泛磋商并获得了最高领导层的支持。

改革也为财政收入带来了利好。改革前，健康税收占GDP的0.5%，到2019年增至GDP的1.4%。此外，“罪恶税”为全民健康覆盖（UHC）等重要优先事项持续提供可靠的收入来源，这种做法与菲律宾的财政体系保持了一致性。

2022年菲律宾卫生部对菲律宾健康保险计划“PhilHealth”的预算和保费补贴是2013年的五倍。包括世行在内的各合作伙伴提供的广泛分析和咨询援助计划为此项改革奠定了基础。

世界银行的整体支持

推进健康税议程也需要多样化的技术专长。经过多年的共同努力，世界银行支持各国政府从多个相互关联的维度推进健康税议程。

世行评估了贫困和健康税对最贫困人口的分配影响，包括烟草消费税在考虑行为反应、降低未来医疗费用和因减少消费而延长生产年限时产生哪些累进和益贫的长期影响。我们还研究并试点了从长期来说如何对含糖饮料税（SSB）征收和增收实行累进税率。

世界银行研究了消费烟草及含糖饮料对健康和经济的影响，包括健康税改革对非传染性疾病和相关风险因素（如肥胖）的影响。

我们也认识到在税收管理方面良好治理的重要性。我们致力于解决具有挑战性的问题，例如支持国家层面有效税收政策和税收的合规性，帮助改善治理和财务管理。

此外，世行专家还帮助各国了解健康消费税对其财政政策环境和宏观经济形势的贡献，与对口的财政部门合作，将健康税作为更广泛的税收改革计划的一项内容，作为强化经济增长的一种工具。

多维度的协作

在“全球税收计划”下新建立的世行健康税工作流程在这些努力的基础上，支持世界各地的健康税改革。

通过这项努力，我们认识到健康税不应从卫生或金融的单一角度来看待：健康税具有多维性。

实施健康税，需要了解烟草种植动态及其与燃料和车辆等产品的消费税的关系，籍此也可以减少一系列负面外部性影响。还需要了解健康税的复杂政治经济背景，包括避税和非法贸易、强大的行业和利益相关方集团，以及决定如何管控每项挑战的政府动力。

这些复杂性使得协作愈显必要，世界银行以其独特的定位，充分利用其多方面的专业知识支持健康税改革。