有效的税收征管对促进经济增长和创造就业机会至关重要

税收征管在推动经济增长和创造就业机会方面起着至关重要的作用。高效、透明和公平的税收制度支持企业扩张，鼓励正规化，创造税收收入用于公共投资。然而，低效的税收征管会阻碍企业发展，打击投资积极性。提高税收征管效率可以通过四条关键渠道释放就业机会，即，增加对经济增长的投资、降低企业的合规成本、促进企业正规化和提振投资者信心。

图 1：改进税收监管、征管和实施（世界银行的营商环境成熟度纳税指标评分）与提高人均 GDP、劳动生产率和降低非正规性相互关联

扩大创造就业的财政空间

运作良好的税收征管有助于加强国内资源调动，使政府能够投资于基础设施建设、教育和社会服务，这些都是增长和就业的关键驱动力。增加的税收收入可以用于投资大型公共项目建设，例如公路建设，从而促进经济增长和创造直接就业机会，人力资本投资则带来长期经济效益。

近期的证据表明，通过改进人力资源管理、纳税人登记、自愿合规机制和税务执法等措施提高内部效率，能够使税务管理部门解锁额外的税收收入。此外，许多税务管理部门已经采用了数字解决方案，例如线上申报、电子缴税和使用数据分析来提高效率和合规性，带动了税收收入的增加。

降低合规成本支持企业扩张

高昂的合规成本和复杂的税法规定往往会阻碍企业生产率提升和增长，限制企业创造就业机会的能力。通过数字化和精简程序简化企业税务合规流程，可以减轻征管负担，使企业能够将更多资源用于创新和扩张。提供明确的税务指导可以在降低成本的同时提高合规性。数字报税系统、电子发票和自动化纳税评估显著提高了纳税人合规率，降低了纳税人的合规成本。通过利用这些工具，政府可以在不加重企业负担的情况下扩大财政空间，从而营造有利于经济增长和就业的环境。

鼓励企业正规化实现可持续就业

在许多发展中经济体，很大一部分就业存在于非正规部门，这些企业在监管框架之外运营。虽然非正规企业提供了收入机会，但它们往往缺乏稳定性、社会保护和融资渠道，从而抑制了它们的增长潜力。此外，当企业从非正规经济向正规经济转型，就能获得信贷，参与政府采购，融入正规的供应链。

简化程序、改进纳税人服务和明确告知好处，比如数字纳税工具提供的好处，通过这些措施鼓励纳税合规，有助于促进企业正规化。例如，在29个经合组织国家，税收征管负担减轻 10% 带动了企业年度进入率上升 4%。来自巴西简易计税制（Simples Nacional）的证据表明，简化中小企业的纳税申报鼓励了企业注册，带动了税收收入增加、就业率上升和社会保障缴费额增加。

增强投资者信心刺激就业创造

可预测和透明的税收执法通过减少不确定性来营造企业友好型环境。投资者寻求稳定和公平的税收制度，合规得到奖励，税收负担公平分配。执法不力，例如选择性的税务稽查、不明确的争议解决机制或任意处罚，都会破坏信任，打击投资积极性。

政府可以通过确保公平的执法实践、维护透明度和实施基于风险的审计来建立投资者信心。运作良好的税务管理部门应优先考虑建立信任的措施，例如明确告知纳税义务和构建便捷的争议解决机制。当企业认为税收制度是公平和互惠的并且明显可见税收收入转化为高质量的公共服务时，它们就更有可能投资、扩大运营和创造就业机会。

结论

有效的税收征管是创造就业机会的有力工具。通过提升税收效能、降低合规成本、支持企业正规化和培养投资者信心，政府就能创造一个有利于企业蓬勃发展、就业增长的环境。数字化转型、透明执法和简化纳税程序是实现这些效益最大化的关键。随着经济的发展，税务管理部门必须适应不断变化的商业模式和技术进步，确保改革保持高效、公平和增长导向。加强税收征管不仅仅是为了增加税收收入，而是要建立一个更具活力和包容性的经济，让企业和工人实现双赢。